Toelichting op het overzicht van baten en lasten

Begrotingsrechtmatigheid

Analyse begrotingsrechtmatigheid

Op grond van de Gemeentewet zijn alle overschrijdingen op de lasten ten opzichte van de begroting (na wijziging) onrechtmatig. In de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV staan de uitgangspunten voor de begrotingsrechtmatigheid. Op basis hiervan is van lastenoverschrijdingen groter dan € 50.000 getoetst of deze rechtmatig zijn.  

In onderstaande tabel zijn de lastenoverschrijdingen opgenomen per programma. Deze lastenoverschrijdingen zijn per programma beoordeeld en toegelicht met vermelding van de kwalificatie rechtmatig of onrechtmatig.

Programma 1. Veiligheid
De overschrijding betreft gemaakte (meer)kosten voor het opsporen en ruimen van explosieven uit de Tweede Wereldoorlog. Omdat niet altijd bekend is waar explosieven liggen, is het niet mogelijk om vooraf de hoogte van de kosten te begroten. Tegenover de gemaakte kosten staat een te ontvangen vergoeding. Op basis hiervan beschouwen we de overschrijding als rechtmatig.

Programma 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
De overschrijding wordt met name veroorzaakt door het stoppen van het project Carway. De gemaakte (voorbereidings) kosten van de niet gerealiseerde activiteiten komen ten laste van de exploitatie. De raad heeft eerder ingestemd met de projectkosten. Hierdoor wordt de overschrijding als rechtmatig beschouwd.

Programma 8. Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing
De overschrijding op dit programma kent een aantal oorzaken. Op het product Actief grondbeleid is besloten om ten laste van de reserve grondexploitatie een aanvullende verliesvoorziening te treffen van € 800.000 in verband met een verwacht hoger negatief resultaat op project Aloysiuslocatie Huissen. Het bestaande beleid is om verliezen te nemen als deze voorzienbaar zijn en deze te dekken uit de reserve grondexploitatie. De hogere lasten en baten zijn daarmee als rechtmatig te beschouwen.
Daarnaast zijn de uitgaven voor het project Aloysiuslocatie van € 900.000 ten laste van dit product gebracht. Daar staan de inkomsten van € 1.047.000 tegenover. Daarmee is ook deze overschrijding te beschouwen als rechtmatig.

Op het product Faciliterend grondbeleid zijn de lasten in 2022 ruim € 475.000 hoger dan begroot. Tegenover deze hogere uitgaven staat voor minimaal hetzelfde bedrag aan vergelijkbare hogere baten. De overschrijding beschouwen we daarmee als rechtmatig.

Toevoegingen aan de reserves

Programma 3
Op taakveld 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur is op een drietal projecten winst genomen voor in totaal een bedrag van € 470.000. Daarnaast is voor een grondexploitatie de verliesvoorziening verlaagd met een bedrag van € 42.000. Beide bedragen zijn conform de uitgangspunten van de raad, en daarmee rechtmatig, toegevoegd aan de reserve grondexploitatie.

Programma 6
Voor de opvang van ontheemden uit Oekraïne ontvangen wij van het ministerie van Justitie en Veiligheid een uitkering. Uit deze uitkering betalen wij de gemaakte kosten zoals beschreven bij 'Wat hebben we gedaan?' in programma 6. Het saldo van € 555.000 dat wij overhouden op taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie hebben we in een bestemmingsreserve gestort om toekomstige nadelen op te kunnen vangen. Bij de behandeling van de jaarstukken in de raad zal een specifiek goedkeurend besluit voor deze handelswijze worden gevraagd. Daarmee wordt de toevoeging rechtmatig.

Voor het project Beschermd thuis is € 62.000 meer budget overgeheveld naar 2022 dan aangevraagd bij de raad. Omdat de raad heeft ingestemd met het overhevelen van het niet gebruikte budget past overhevelen van een hoger bedrag binnen de kaders van de raad. De toevoeging aan de reserve budgetoverheveling is daarmee rechtmatig.

Programma 7
Er is een positief resultaat van € 268.000 behaald op de inzameling van huishoudelijk afval. De werkwijze is dat positieve en negatieve resultaten aan de reserve Afvalstoffenheffing worden toegevoegd of onttrokken. Daarmee past de toevoeging binnen de vastgestelde kaders van de raad en is geen sprake van een onrechtmatigheid.

Programma 8
In 2022 is van initiatiefnemers van ruimtelijke ontwikkelingsplannen een bedrag van € 200.000 ontvangen. Het past binnen de kaders van de raad om de bijdragen toe te voegen aan de reserve Fonds ruimtelijke ontwikkeling. Daarmee wordt de toevoeging als rechtmatig beschouwd.

In 2022 is voor woningbouwcomplexen voor een bedrag van € 1.141.000 aan behaalde voordelen toegevoegd aan de reserve Grondexploitatie. Dit past binnen de kaders van de raad waarmee geen sprake is van een onrechtmatigheid.

In 2022 is voor facilitaire exploitaties een bedrag van € 160.000 aan behaalde voordelen toegevoegd aan de reserve Grondexploitatie. Dit past binnen de kaders van de raad waarmee dit als rechtmatigheid kan worden beschouwd.

Voor het project Invoering omgevingswet is € 236.000 meer budget overgeheveld naar 2022 dan aangevraagd bij de raad. Omdat de raad heeft ingestemd met het overhevelen van het niet gebruikte budget past overhevelen van een hoger bedrag binnen de kaders van de raad. De toevoeging aan de reserve budgetoverheveling is daarmee rechtmatig.

Programma 9
Op het budget Stelpost prijsstijging is € 171.000 meer budget overgeheveld naar 2022 dan is aangevraagd bij de raad. Omdat de raad heeft ingestemd met het overhevelen van het niet gebruikte budget past overhevelen van een hoger bedrag binnen de kaders van de raad. De toevoeging aan de reserve budgetoverheveling is daarmee rechtmatig.

Investeringen
Naast de exploitatiebudgetten zijn de investeringsprojecten die in 2022 worden afgesloten beoordeeld op overschrijdingen van het budget met meer dan € 50.000.

Herbouw gemeentekantoor
Het project wordt afgesloten met een overschrijding van € 314.000 op de uitgaven. Gedurende de realisatieperiode is de raad via informatienota’s op de hoogte gehouden van de financiële stand van zaken. Een aantal financiële elementen uit de informatienota’s is niet verwerkt in het beschikbaar gestelde budget.
Een besparing van € 10.000 op het jaarlijks budget van de raad over een periode van 15 jaar te kapitaliseren betekent een eenmalig budget van € 130.000. Dit is bestemd voor investeringen in de vergaderzaal voor de gemeenteraad, zoals het specifieke meubilair voor de raad-opstelling en de facilitaire ondersteunende voorziening in de vorm van audiovisuele apparatuur en media voorzieningen.
De door de provincie Gelderland verstrekte subsidie van € 100.000 is enerzijds bestemd voor fysieke beveiligingsmaatregelen in het gemeentekantoor (toegangscontrole systeem) als ook in de omgeving van het kantoor (blokkades) en anderzijds voor verduurzamingsmaatregelen (met name LED-verlichting) in het gemeentekantoor. De subsidie van de provincie ad € 100.000 is in het budget wel opgenomen als inkomst, maar niet gebruikt voor het verhogen van het budget.
Tenslotte zijn de werkelijke inkomsten € 84.000 hoger dan begroot.
Genoemde voordelen compenseren de overschrijding waarmee deze als rechtmatig worden beschouwd.